El cártel fiscal international unido por 130 jurisdicciones se tambalea

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Implementar un cártel fiscal international es difícil. Esta lección la están aprendiendo los burócratas que idean un esfuerzo para evitar que las empresas se aprovechen del hecho de que algunos países imponen impuestos más bajos que en otros países. Un año después de que 130 jurisdicciones acordaron en principio instituir una tasa impositiva mínima international del 15 por ciento sobre las ganancias corporativas y dificultar que las empresas transfieran sus obligaciones tributarias de países con impuestos más altos a países con impuestos más bajos, el resultado inicial es una demora y el interés de los compradores. remordimiento.

El acuerdo fiscal international, supervisado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), tiene dos pilares principales. El Pilar Uno está destinado a permitir que los gobiernos cobren impuestos a las empresas digitales que venden servicios en un país pero que no tienen presencia física allí y, por lo tanto, no estaban gravadas anteriormente allí. Estas empresas, por supuesto, pagan impuestos en el país donde tienen su sede o donde se encuentra su propiedad intelectual, que (como period de esperar) a menudo se encuentra en jurisdicciones con impuestos más bajos. Así como no atraes a las abejas con vinagre, no atraes a las corporaciones prometiéndoles gravarlas fuertemente.

Desafortunadamente, las naciones con impuestos altos siempre están hambrientas de más ingresos, y sus líderes, frustrados por la competencia fiscal que los priva de ingresos fiscales que consideran suyos, ven las cosas de manera diferente.

Ingrese al Pilar Dos, que es el impuesto mínimo international del 15 por ciento sobre las grandes empresas. La concept aquí es easy: no importa dónde esté ubicada una empresa, no puede estar gravada a una tasa inferior a la especificada en el acuerdo.

Afortunadamente, hasta ahora, la revisión no se ha implementado. Según un informe en los Wall Road Journal, «Los negociadores del grupo de países que firmaron en octubre esperaban finalizar las reglas para los cambios del Pilar Uno en los ingresos fiscales este mes, pero ahora se han dado un año adicional». El impuesto mínimo international también enfrenta algunas objeciones. Ni los Estados Unidos ni la UE han aprobado legislación para implementarlo. En Europa, el gobierno húngaro ha vetado la legislación, y en los EE. UU., el plan «Reconstruir mejor» que contenía el impuesto mínimo fue eliminado cuando la legislación no logró aprobarse en el Congreso.

No lo siento. Los cárteles fiscales globales son tan malos como parecen. Están diseñados explícitamente para permitir que los gobiernos que se niegan a recortar sus gastos derrochadores y crear entornos fiscales más amigables obtengan más ingresos. Son malas noticias para la competencia fiscal y la sostenibilidad fiscal, y hacen que los gobiernos sean menos responsables ante los contribuyentes, las empresas y los trabajadores, a quienes les gustaría que su productividad fuera recompensada con salarios más altos en lugar de facturas de impuestos más altas para sus empleadores.

Además, la imposición de impuestos mínimos globales tiene por objeto aumentar las tasas impositivas efectivas y, al hacerlo, reducir las inversiones, la innovación y el crecimiento económico que contribuyen a nuestro nivel de vida. La propuesta de la OCDE no sería diferente. Como señala Daniel Bunn de Tax Basis, una versión de la propuesta «tendría el mayor aumento en las tasas impositivas promedio efectivas para los centros de inversión». Esas tasas más altas reducirían la inversión extranjera futura de las empresas, así como las inversiones internas, con repercusiones en el empleo y el crecimiento.

Los funcionarios estadounidenses deberían saber esto, dado que ya tenemos un impuesto mínimo sobre las ganancias extranjeras de las empresas estadounidenses. El impuesto International Intangible Low-Tax Revenue (GILTI) mal diseñado se implementó como parte de la legislación de reforma fiscal de 2017 y ya está mostrando el impacto negativo que dichos impuestos pueden tener.

Como explican Dunn y Garett Watson, «[GILTI] a menudo funciona como un impuesto adicional sobre la propuesta de ganancias extranjeras de las empresas estadounidenses». La administración de Biden lo empeoraría y, de acuerdo con el modelo de Tax Basis, causaría [to] casi se triplicará en la próxima década». También pondría a las empresas estadounidenses que buscan nuevos mercados en el extranjero en una desventaja competitiva. Sin embargo, la administración Biden no solo está duplicando el impuesto GILTI, sino que también está ansioso por imponer un impuesto mínimo para todos.

Los sistemas tributarios deben infligir el menor daño posible mientras aumentan los ingresos. Hay pocas esperanzas de eso aquí. Una alternativa a un cártel fiscal international sería que las naciones con impuestos altos pongan en orden sus casas fiscales, reduzcan el gasto y hagan crecer sus economías con reformas favorables a los contribuyentes y del lado de la oferta. No aguantaré la respiración.

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